Žádost o pomoc se zaúčtováním – pořízení vozidla z investičního transferu – vyřazení škodou a SÚ 401 a 403

Dobrý den paní inženýrko,

Jmenuji se ******** a jsem ekonomickým náměstkem příspěvkové organizace ************* kraje.

Dne 7.11.2025 jsem přihlášen na Vaše školení Peněžní fondy – FKSP – FRIM pro PO, kursové rozdíly…

Toto školení mi doporučil můj předchůdce ******** a zároveň mi doporučil, abych se na Vás obrátil s touto žádostí o pomoc se zaúčtováním (tvrdí, že jste na tuto problematiku nejlepší).

V roce 2024 pořídila naše PO elektro automobil v hodnotě 931.579 Kč. Na pořízení byl poskytnut transfer ze SFŽP ve výši 360.000 Kč.

Zaúčtování bylo:

SUAU               MD                  D

022                  931.579

401                                         571.579

403                                         360.000

 

V letošním roce došlo v důsledku dopravní nehody k totální škodě na vozidle a v tu chvíli se to začalo komplikovat.

Pojišťovna stanovilo hodnotu vozidla ke dni DN na 706.000 Kč. Zároveň zprostředkovala odkup vraku za 161.800 Kč, odečetla spoluúčast ve výši 1.000 Kč a vyplatila, ale nikoli nám, ale na účet našeho zřizovatele, částku 543.000 Kč.

SFŽP písemně potvrdil, že pokud nepořídíme nové vozidlo, budeme celý transfer vracet. Pokud ovšem budeme nové pořizovat, doba udržitelnosti transferu se přeruší na dobu, než nové vozidlo pořídíme.

Rozhodli jsme se nové vozidlo pořídit (máme již vysoutěženo a dodávka by měla proběhnout v 6.2026). Zároveň jsme požádali zřizovatele o poskytnutí účelového příspěvku na pořízení tohoto vozidla ve výši 543.200 Kč a toto již bylo rovněž na rok 2026 schváleno.

 

Naše zaúčtování je následující:

Prodej vraku:

SUAU               MD                  D

311                  161.800

646                                         133.719,01

343                                           28.080,99

Tvorba fondu:

SUAU               MD                  D

548                  133.719,01

416                                         133.719,01

Vyřazení automobilu z majetku:

SUAU               MD                  D

547                  828.059 (ZC vozidla)

082                                         828.059

082                  931.579 (vyřazení v PC)

022                                         931.579

Vypořádání transferu:

403.20             360.000

403.21             -33.202 (celkové oprávky transferu za dobu odepisování)

403.11                                    326.798 (ZC transferu, analyticky odděleno, bude tam do doby, než pořídíme nové vozidlo)

 

A nevím a bohužel neumím přijít na to, jak se v tomto případě vypořádat s účtem 401. Po zaúčtování viz. výše se nám rozhodily vazby, které dlouhé roky každý měsíc kontrolujeme a které ke každé měsíční závěrce musí být v pořádku.

Vazba 1)

Zůstatky účtů 013-031 se musí rovnat zůstatkům účtů 401+403+073-088 (rozdíl o ZC vozidla bez PC transferu, tj. 468.059 Kč)

Vazba 2)

Zůstatek třídy 0 se musí rovnat zůstatkům účtu 401+403 (rozdíl o ZC vozidla bez PC transferu, tj. 468.059 Kč)

Vazba 3)

MD 401 se musí rovnat D 073-082 (rozdíl o ZC vozidla, tj. 828.059 Kč)

Paní inženýrko, byl bych Vám velmi vděčný, kdybyste mi zkusila poradit a těším se na listopadové školení.

S pozdravem

Dobrý den pane náměstku,