Dobrý den, paní Mašková.
Dovoluji si využít příležitosti napsat Vám, kterou jste nám dala na školení 22.2.2017, na kterém jsem byla. Chystám se na školení i v říjnu, nicméně je to daleko.
Mám případ investiční dotace a docela jsem se zapotila s účtováním. Měla jsem ji poprvé a proto bych ráda měla kontrolu, zda ji mám dobře.
Jsme PO zřízena ÚSC (město).
V rámci dotačních programů roku 2017 jsme žádali MSK o investiční dotaci na 5 ks polohovatelných lůžek. Dotaci jsme dostali s těmito podmínkami:
Poskytovatel (MSK) podle smlouvy poskytne příjemci (PO) investiční dotaci v maximální výši 79,59% celkových skutečně uznatelných nákladů na realizaci projektu „XX“, maximálně však ve výši 390 000 Kč.
Konečná výše dotace bude stanovena s ohledem na skutečnou výši celkových uznatelných nákladů uvedených a doložených v rámci závěrečného vyúčtování.
Pokud budou celkové skutečné uznatelné náklady projektu nižší než celkové předpokládané uznatelné náklady, procentní podíl dotace na těchto nákladech se nemění, tzn., že příjemce obdrží 79,59 % celkových skutečných uznatelných nákladů a konečná výše dotace se úměrně sníží.
Projekt zrealizovat nejpozději do 30.6.2018 a závěrečné vyúčtování dotace nejpozději do 31.7.2018. to jsme splnili.
Finance MSK poslalo přes zřizovatele.
Předpokládané plánované náklady na 5 postelí byly 490 tis. Kč.
Koupili jsme 6 postelí v celkové hodnotě 479 108,40 Kč. (Změna počtu postelí byla MSK schválena, chovali jsme se ekonomicky.)
Dotace byla úměrně ponížena na 381 322 Kč.
241/374 390 000 přijetí
401/416 390 000 tvorba IF
042/321 479 108,40 DF
022/042 479 108,40 zavedení HIM
321/241 479 108,40 platba DF
416/401 381 322 čerpání IF dotace CZ
416/401 97 786,40 čerpání IF VZ
401/416 – 8 678 snížení tvorby dle skutečnosti dotace
388/403 381 322 zaúčtování transferu
374/388 381 322 vyúčtování dotace
374/241 8 678 vyúčtování dotace – vratka
Pak k tomu odpisy:
6 ks lůžek Latera 479 108,40 Kč
Dotace 390 000 Kč = 79,59 % z 490 000 Kč (plánované náklady) na 5 ks lůžek
Koupeno 6 ks lůžek á 79 851,40 = 479 108,40 Kč
Celkové skutečné náklady z dotace nižší než celkové plánované náklady 381 322 Kč = 79,59 % z 479 108,40 Kč
5 x 79 851,40 = 399 257 Kč = transfer = cizí zdroje (CZ)
381 322 Kč skutečná dotace = 5 x 76 264,40
17 935 Kč = vlastní zdroje spolufinancování = 5 x 3 587
1 lůžko mimo dotaci = vlastní zdroje (VZ)
79 851,40 + 17 935 = 97 786,40 Kč VZ
CZ 381 322 + VZ 97 786,40 = 479 108,40 Kč
Podíl CZ a VZ na lůžko
79 851,40 Kč 95,50 % CZ = 76 264,40 Kč CZ
4,5 % VZ = 3 587,00 Kč VZ
Podíl CZ a VZ na lůžko na odpisy
79 851,40 Kč : 12 lety = 6 655 Kč / rok 95,50 % CZ = 6 356 Kč / rok CZ : 12 měsíci = (530 x 11) + (526 x 1)
Měsíční odpis 555 (530+25)
Budu ráda, pokud si najdete čas na kontrolu. A myslím si, že by to byl ukázkový příklad na školení.
Moc děkuji za váš čas a přeji pěkný den.
Odpověď:
Pro zobrazení dalšího obsahu se prosím zaregistrujte na našich stránkách.
Pro možnost pokládat účetní dotazy a nahlížet do databáze dotazů je nutné zaplatit členský příspěvek.