Jsme základní škola. V těchto dnech řešíme povinný odvod do SR z titulu nesplnění povinnosti zaměstnávat osoby se zdrav. postižením. Dříve škola měla 3  zaměstnance, který byli v částečném inv. důchodu, proto mzdová účetní nepotřebovala faktury s náhradním plněním.  V r. 2021 jeden zaměstnanec skončil a 2 přešli  do starobního důchodu a dále již nedokládali potvrzení o invaliditě.

Mzdová účetní toto podcenila a teprve nyní v únoru vyplňovala hlášení pro ÚP. Vždy tvrdila, že škola nepotřebuje faktury s náhradním plněním. Protože nastoupili další zaměstnanci, nevěděla jsem, zda je někdo v částečném invalidním důchodu (GDPR).

Dne 14.2.23 mzdová účetní vypočítala a odeslala  odvod náhradního plnění za ZP pracovníky ve výši 215 tis. Kč a mně (finanční účetní)  dne 15. 2. 2023  bylo teprve dáno na vědomí, do té doby nebylo se mnou vůbec kontultováno.

V té době jsem již měla uzavřené a odeslané  účetnictví k 31. 12. 2022 do MÚZO a zřizovateli,  byla odevzdána zpracovaná inventarizace a předány další výkazy.

Přitom škola měla k 31. 12. 2022 hospodářský výsledek zisk v  hlavní činnosti 320 tis. Kč a v doplňkové činnosti 220 tis. Kč. Nyní bude převeden zisk 520 tis. Kč do rezervního fondu.

Myslím, že se jedná o vážné pochybení mzdové účetní, protože toto nepohlídala a nevyžadovala náhradní plnění, ale hlavně, mělo být zaúčtováno do r. 2022. Musím proúčtovat až nyní v únoru 2023, a tím se škola dostane do problémů. Výše našeho měsíčního příspěvku od zřizovatele na provoz je cca 350 tis. Kč a nyní musím tento odvod zaúčtovat z provozu.

Hospodářský výsledek  z r. 2022 ve výši 520 tis. Kč bude převeden do rezervního fondu.

Můžeme částku 215 tis. Kč za tento odvod přeúčtovat v r. 2023 do provozu z rezervního fondu?

Musíme na tento převod žádat zřizovatele? Můžete prosím poradi, jak nyní postupovat?

Velice děkuji za odpověď