Dobrý den,

prosím o radu s účtováním :

V prosinci 2018 jsme vytvořili dohadnou položku pasivní na investiční náklady firmy GEOtest k akci 274 – KS Dolní Cerekev – Kostelec ve výši 31 000,00 Kč (042-0000/389-0200). Tato akce byla ke konci roku včetně dohadné položky zařazena do DHM a majetek je již odepisován. V letošním roce jsme však zjistili, že firma GEOtest další investiční náklady k této akci již nebude fakturovat, tudíž nemáme možnost opravnou položku vyrovnat.

V dubnu 2019 jsme obdrželi fakturu za archeologický výzkum prováděný při stavbě této akce ve výši 28 780,00 Kč bez DPH. Vzhledem k tomu, že faktura nepřevyšovala částku 40 000,00 Kč a další náklady jsme již neočekávali, byla zaúčtována přímo do N na SÚ 518-0630. Po zjištění skutečnosti, že od firmy GEOtest nebude další faktura, rozhodli jsme se dohadnou položku vyrovnat proti faktuře za archeologický výzkum. Zde by mělo být účtování zcela jasné (389-0200 MD/518-0630 MD mínus nebo Dal plusem).

Zůstává rozdíl 2 220,00 Kč – vzhledem k tomu, že zařazený majetek se již odepisuje, nechceme jeho hodnotu snižovat o tento rozdíl. Jedná se o nevýznamnou částku, která by v konečném součtu odpisy neovlivnila. Můžu rozdíl zaúčtovat na SÚ 549 Ostatní náklady z činnosti (opět MD mínus nebo Dal plusem) nebo použít SÚ 649 Ostatní výnosy z činnosti nebo mi doporučíte jiný způsob účtování?

Prosím o váš názor, předem děkuji a přeji hezký den.

Odpověď:

Pro zobrazení dalšího obsahu se prosím zaregistrujte na našich stránkách.
Pro možnost pokládat účetní dotazy a nahlížet do databáze dotazů je nutné zaplatit členský příspěvek.