Dobrý den,
chtěla jsem požádat o pomoc s bezúplatným převodem majetku od zřizovatele.
Zřizovatel nám bezúplatně předává dlouhodobý hmotný majetek k 30.9.2017 a základní škola (zřízená obcí) přebírá tento majetek k hospodaření.
Uzávěrku mám mít hotovou do 2.2.2018.
V příloze zasílám doklady, které k tomu máme.
Odpověď:
Dobrý den,
doporučuji účtovat o bezúplatném předání do roku 2017. Podle protokolu o bezúplatném předání majetku Vám předávají majetky na účtech:
022 – Samostatné hmotné movité věci a soubory
028 – Drobný dlouhodobý hmotný majetek
902 – Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek.
Trošku problém je skutečnost, že nyní v lednu 2018 jste získala informaci o zpětně předaném DM k 30. 9. 2017. V účetnictví jednotka může účtovat předání bezúplatného majetku souhrnným vnitřním dokladem, ale v evidenci majetku je potřeba založit karty majetku a u toho u SÚ 022 je třeba dopočítat odpisy za měsíce 10, 11, 12/2017 a také můžete tyto odpisy účtovat souhrnným dokladem.
Procházela jsem přiložené karty majetku (022) a asi neshledávám žádný problém, na té jedné kartě je částka rozpuštěného transferu a je třeba si z toho vypočítat, jakou částku budete rozpouštět Vy jako příspěvková organizace… je třeba samozřejmě otevřít pravděpodobně zavřené měsíce v evidenci majetku.
- karta – 022 – inv. č. 080000000342 – vstupní jednotky pro počítače
Složený zápis (pokud automaticky negenerujete pohyby majetku do účetnictví):
022/ 649560 Kč
/082 240913
/401 408647
Založit prvotně kartu majetku a také dopočítat podle odpisového plánu odpisy (551/082, také můžete souhrnným dokladem).
- karta -022 – inv. č. 080000000344 – vstupní, výstupní jednotky
022/ 57907,20
/082 36391,20
/401 21516
Založit prvotně kartu majetku a také dopočítat podle odpisového plánu odpisy (551/082, také můžete souhrnným dokladem).
- karta – 022 – inv. č. 080000000343 – Díly počítačů
022/ 2936370
/082 1088913
/401 67366,52
/403 1780090,48
Můžete také všechny tyto tři zápisy nasčítat, tzn. účtovat souhrnným dokladem.
Založit prvotně kartu majetku a také dopočítat podle odpisového plánu odpisy (551/082, také můžete souhrnným dokladem), dále je třeba do karty zaznamenat informaci o výši nerozpuštěného transferu (1780090,48 Kč), SW vygeneruje transferový podíl a výši částky rozpouštěného transferu již za Vás: 403/672).
U drobného dlouhodobého hmotného majetku (028) je třeba také jednotlivě založit karty a účtovat můžete souhrnným dokladem v účetnictví zápisem: 028/088 v částce 236169,60 Kč, ale v evidenci majetku je třeba založit 48 karet a měli by Vám písemně sdělit výši ocenění jednotlivých karet.
U jiného drobného hmotného majetku doporučuji účtovat zápisem: 902/999 (5 karet v evidenci majetku) obdobně jako výše u SÚ 028.
Dále je třeba provést změny v inventarizačních písemnostech, doporučila bych Vám, abyste požádala kraj o prodloužení termínu předání RÚZ 2017.